企业财务管理规定(八)

企业财务管理规定
　　企业具体采取哪种摊销方法，由企业根据具体情况予以确定，并报上级主管部门和财政部门备案。
　　.低值易耗品的管理
　　一，使用部门要加强实物管理，按单位和个人设置卡片登记，并严格实行以旧换新、报废、赔偿制度；
　　二，财会部门对低值易耗品领用凭证和报废凭证应分类进行汇总后，登记明细帐；
　　三，低值易耗品的分类和报废审批办法，由企业自行确定。
　　三、特种储备资金
　　特种储备资金，是指经国家特殊或专案批准，为防止特大自然灾害、政治性需要而储备的物资所占用的资金。
　　特种储备资金按储备资金有关规定进行管理。
　　四、货币资金
　　货币资金按下列规定进行管理：
　　（一）企业要严格遵守国家有关现金管理的规定。现金库存的限额应经开户银行核定，超过库存限额部分，必须在规定时间内送存银行；不得坐支现金或以白条抵充库存现金；不得私设小金库；采购人员不得携带大量现金；不得因私事借支公款，不得假造用途套取现金。
　　（二）企业要按国家外汇管理规定，加强对外汇券的管理，收入的外汇券，应及时送存银行，不准以收抵支，不准擅自扩大外汇券的使用范围，不准私自兑换、逃汇、套汇和变相买卖，严禁利用外汇券搞非法交易，牟取暴利。
　　（三）企业同各单位之间的一切资金往来，除小额零星开支需要用现金结算外，必须通过银行办理转帐结算手续。领用支票时必须有批准手续，支票要指定专人保管和签发，开具支票时，应注明收款单位、签发时间和用途，不准签发无收款人无用途的空白支票和空头支票。支票使用后，要及时向财会部门报销，企业的银行帐号不准借给外单位和个人使用。企业的银行存款每月要与银行对帐单相互核对，查明未达帐项及其原因，及时编制银行存款余额调节表。
　　（四）企业经批准设的外币存款户，应折合为人民币记帐，同时按不同的外币登记外币金额。
　　（五）企业拨给营业部门或个人的业务周转金或备用金，应根据不同情况分别核定定额。使用业务周转金或备用金的部门和个人，应定期向财会部门报帐，补充定额。财会部门应经常检查业务周转金或备用金的使用情况。业务周转金或备用金停止使用时，应及时收回。
　　（六）各种有价票券，应指定专人负责发售、保管和回收；设置专门帐簿进行核算，并定期检查、核对，保证帐实相符。有价票券一经发出或收回，应及时向财会部门交款和办理结转手续。
　　（七）企业在现金收付中出现的长短款，应查明原因，明确责任，按有关规定及时处理。
　　五、结算资金
　　结算资金按下列规定进行管理：
　　（一）企业要加强结算资金的管理，严格遵守国家规定的结算纪律，执行经济合同和有关协议的结算规定。
　　（二）对确实无法收回的应收款项，应查明原因和责任，根据损失金额大小报有关部门审批，由于责任事故造成的坏帐损失，应追究有关人员的经济责任，并按情节轻重，责成过失人赔偿部分或全部损失。由过失人赔偿弥补后的净损失及由于非责任事故造成的损失（如债务单位撤销、债务人死亡既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法追还等造成的债务损失），应按以下规定的审批权限报经批准后，作为坏帐损失列入成本。，