2019年最新内部控制经验及成效

内部控制经验及成效一

为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(实行)》，要求从开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。

市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室(站)为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室(站)落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。

二、拟定工作方案，明确推进计划

印发了《青岛市农业机械管理局<内部控制规范>试点工作方案》。农机局的内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段(8月-9月)，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段(10月-12月) ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段(12月-1月)，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段(1月-3月)，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。五是信息化阶段(3月后)，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。

内部控制经验及成效二

为进一步指导试点单位将内控建设工作持续推向深入，巩固建设成果、促进经验共享，树立典型、引领示范，8月18日，黑龙江省通信管理局召开内控体系建设启动大会。部财务司盛继明副司长、黑龙江省通信管局刘茂先局长及班子成员、中国内控研究中心唐大鹏教授，财务司相关处室、国家安全中心黑龙江分中心、黑龙江省专用通信管理局共计近80人参加会议。

刘茂先局长对财务司在内控建设中提供的坚强领导和有力支撑表示感谢。他全面总结了近年来尤其是试点以来，管局在制度建设、流程梳理及风险防范取得的初步成效，强调了内控建设对保证权力有效制衡、提升机关高效运行及约束干部职工所发挥的积极作用，并提出了“整章建制、规范流程、狠抓落实”的工作思路，及“人人都要参与内控建设、精准落实主体责任、建立动态优化调整机制”的工作要求，号召全局同志要以本次内控建设全面启动为契机，推动管局内部管理和电信监管事业再上新台阶。

盛继明副司长对黑龙江省通信管理局内部控制建设试点工作给予了充分肯定，对龙江管局在探索和推进部系统内控建设方面做出的贡献表示感谢。他强调，加强内部控制建设是新形势下提高内部管理水平的内在要求，是落实中央专项巡视全面整改要求的重要措施。要把内部控制建设与组织再造、流程再造、制度再造、系统再造及信息化建设做好衔接，将内部控制建设成果融入落实全面从严治党主体责任、加强廉政风险防控体系之中，确保取得实实在在的成效。他明确指出，黑龙江通信管理局要继续做好做细做实本单位的内控建设，同时要在系统内做好经验交流和成果分享，发挥引导和示范作用。

会上，财政部行政事业单位内部控制咨询专家唐大鹏博士做了题为《全面推进行政事业单位内部控制一体化建设》的专题讲座，结合其他行政事业单位内控建设经验，针对管局内控建设现状，对财政部、工信部在内控体系建设方面的要求进行了详细解读。

内部控制经验及成效三

根据广东省财政厅内控建设的工作部署，为进一步加强湛江市财政系统内控建设工作，内控办赴茂名市学习考察内控建设工作的先进经验做法，重点就茂名市财政系统内控体系建设、内控组织架构、内控制度框架及执行情况、存在问题、好的经验与建议等方面进行学习交流。

茂名市财政局内控建设四个方面经验值得借鉴学习：一是领导高度重视，成立了由局长牵头，8个分管领导把关，科室主要负责人执行的工作组，形成全局齐抓共建的工作局面。二是注重内控制度建设，共梳理、出台并形成内控制度文件目录达60条，内容覆盖人、权、事等各个方面。三是构建完善财政业务事前防范、事中控制和事后监督的工作机制，形成良好内部制约机制，建立起法律顾问配套制度。四是积极开展调研工作，到本市及兄弟市基层开展调研，有效强化基层财政所内控建设。

在借鉴兄弟市先进经验基础上，结合湛江市工作实际情况，市财政局采取五个“进一步”工作措施推进内控建设：

一是进一步完善制度建设，夯实内控基础环节。以“1+8+X”模式，不断细化专项风险管理，结合已出台的制度文件和新形势要求，完善涵盖领导职责、党务纪检、决策程序、依法行政、政务公开、人事扶贫以及日常运作等多方面的内控制度框架建设，最终形成内控制度手册，保证内控执行刚性化，夯实内控建设可持续发展的基石。

二是进一步明晰职责强化制约，推进内控机制建设。继续细化理清局各内设机构的职能分工和工作规则，形成良好内部制约机制，加强财政业务关键环节和廉政风险点的日常监督、专职监督和纪检监督，避免因人员岗位变动、个人业务素质影响财政管理整体质量和效益，使财政管理从凭“老经验、老办法”向适应“新形势、新常态”转变。

三是进一步加大调研力度，强化财政内控建设。一方面认真学习领悟上级内控建设文件精神，通过多种渠道，积极收集、学习和借鉴兄弟市的先进经验做法，促进我市财政部门内控建设工作的提升。另一方面加大对县级财政部门调研力度，摸清基层财政部门内控建设薄弱环节,并指导县级财政部门开展内控建设工作，形成全市内控“一张网”。

四是进一步加强文化宣传，提升内控建设层次。加大内控宣传教育，提高思想认识，深入推广内部控制理念;加强廉政法制教育，筑牢思想防线，推进依法行政依法理财;抓实财政业务培训，提高业务素质，培育良好自觉的工作氛围;抓好内控文化宣传，形成湛江特色，为全面推进财政系统内控建设营造良好的内部环境和社会氛围。

五是进一步加强信息化建设，实现科学化管理。结合市财政局现有的财政业务信息系统和办公自动化系统，逐步将内控制度、操作规程、内控理念以及内控措施等融入信息化管理平台，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程控制和痕迹化管理，积极推进内部控制信息化建设，实现市财政内部控制的信息化、程序化和常态化。

内部控制经验及成效四

日前，就《行政业单位内部控制研究》重点课题的组织和研究工作、课题内容以及今后的努力方向，记者专访了财政部会计司负责人。

众人拾柴火焰高

问：《行政事业单位内部控制研究》这项课题研究有何重要意义?多方参与的课题研究机制有何优点?答：财政部高度重视行政事业单位内控规范建设和实施工作，希望通过实施内控规范，促进我国行政事业单位进一步提高内部管理水平，并从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控的要求，有效防范舞弊和预防腐败。所以，这项工作纳入了会计司的“十二五”规划和今年的工作计划。

《行政事业单位内部控制研究》重点课题为内控规范的制定和实施起到了铺垫作用。

这项课题研究不是单纯的理论研究，而是要解决实际问题，服务于行政事业单位内部控制规范制定工作，为内控规范的制度建设和后续实施工作提供理论依据和实践指导。

为了进一步提高政策制定的科学性，按照科学、民主制定的要求，近一两年来我司采取了课题研究的方式，请各省和中央有关部门会计管理机构参与到我们相关政策的制定工作中来。这项课题由深圳市财政委员会牵头，中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局、武警总部后勤部财务部、北京市财政局、新疆生产建设兵团财务局共同参与研究。设立课题研究机制出于以下三点考虑：一是由地方财政部门加入到课题研究中为政策制定服务，能够提高政策制定的科学性。通过做课题，使课题研究与理论和实际工作相结合，使大家共同参与政策制定的过程，了解政策制定的难度、需要把握的要点，以及制定过程中的解决问题的方式。同时，也实现了上下联动的机制，为今后行政事业单位内控实施奠定基础。

二是通过做课题搭建了一个交流的平台。中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局等单位过去与地方财政部门联系很少，通过做课题增进了彼此的沟通，互相学习、取长补短，进行更多的交流与合作，这对我们会计管理工作的发展非常有利。

三是有利于建立人才库[1.72%]。

会计司业务不断扩展，不仅要依靠会计司人员的工作，更需要大量外部专家的帮助。通过做课题，我们发现人才，建立人才库，在未来制定相关政策的时候，希望有更多专家参与进来建言献策。

创新思路可借鉴

问：本次课题研究创新思路、成果也很显著，有哪些总结出的成功经验可以拿来分享和借鉴么?答：一是组织非常有力，深圳财政委主任乔家华将本课题研究作为一项主要工作亲自来抓;二是各课题单位落实十分到位;三是创新思路，在课题研究的过程中，有很多的创新之处，包括组织研讨和案例等;四是成果显著，在课题中提到具体操作的程序和方法。

这个课题成果的特点在于：第一，原则性和务实性相结合，既有原则，又有机制、步骤、方法，以及若干案例。第二，提出实施内控要外部推动力与内部动力相结合。第三，本次课题实现了理论和实践的有机结合，既有深入的理论阐述和政策建议，又用鲜活的案例支撑理论观点，做到理论上有创新，实践上可操作，所以这次课题报告将成为行政事业单位内部控制规范实施过程中的具体指引，在推动内部控制实施过程中发挥重要作用。

长效机制促实施

问：通过这次研讨和总结，您觉得还有哪些问题需要做共同探讨或者是重点研究的?您对行政业单位内部控制研究今后的工作有哪些建议和期望?答：在肯定前期的努力和成绩的同时，课题组成员应该站得更高，思考五个方面的问题，分别是：如何提高行政事业单位实施内部控制的内生动力;如何加强行政事业单位实施内部控制的外部推动力;如何把课题成果转化为生产力;如何评价内部控制和建立评价指标体系;以及如何加强行政事业单位内部控制的人才建设。

同时，对课题组还有几点希望：一是希望课题组研究出内部控制自我评价的指标体系，进一步增强操作性;二是希望各参研单位能在推动行政事业单位内部控制规范实施上起到榜样和标杆的作用;三是希望课题组继续密切合作，加强沟通和交流，齐心协力保质保量地完成好课题报告定稿工作;四是希望组建后续跟踪团队，跟踪检验课题研究成果在实践中的运用情况，推广成功经验，以实际效果带动更多的行政事业单位开展内部控制建设，共同推动内部控制规范的有效实施。