2019年最新事业单位建立健全内部控制制度情况

事业单位建立健全内部控制制度情况一

日前，财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(下称《管理制度》)，要求全国各级行政事业单位按年度编报内部控制报告。

此举旨在通过年度总结的方式，发现单位在执行内控规范过程中的问题，引导单位重视并加强单位内控建设，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

实操性强便于推广

《管理制度》内含颇多“亮点”，这对于当前行政事业单位内控工作的全面推进具有更为积极的指导作用和现实意义。

“《管理制度》是推动行政事业单位建立健全内部控制体系的重要制度安排。内部控制报告具有较强的实用性和可操作性，报告要求简单明了，便于在全国不同层次不同业务水平的单位进行推广。”国家机关事务管理局审计室主任王朝旭告诉记者。

当然，内部控制报告不仅是为满足上级主管部门内部控制监督、检查的需要，同时也是各行政事业单位完善内部控制体系建设的内在要求。内部控制评价与报告的过程实际上是各单位内部控制系统自我完善的过程。

在北京工商大学会计系教授杨有红看来，再完善的内部控制系统，也会因为目标提升、内外部环境变化等因素导致风险类型、层级发生变化。各行政事业单位需要通过年度内部控制报告，发现自身内部控制系统的缺陷以及目标、环境变化引发的风险，从而通过信息沟通、控制措施、监督等角度完善内部控制系统。

《管理制度》的实施，无疑将强有力地推动行政事业单位有效建立和完善内部控制制度，充分发挥内部控制的作用，防范各种经营风险和廉政风险。

“《管理制度》的实施，将会在促进行政事业单位内部控制信息公开，提升行政事业单位内部控制报告质量，发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用，进行针对性整改提高等方面大有裨益。”安徽省立医院总会计师操礼庆说。

对此，王朝旭还认为，按照《管理制度》要求开展内部控制报告编报，将有利于推动行政事业单位全面及时开展内部控制制度建设、规范建立权力运行制约机制、促进提高行政事业单位内部管理水平、推进行政事业单位财务管理规范化、科学化、信息化建设等。

多举措服务深度应用

《管理制度》的积极影响体还现在进一步提高单位对内部控制的重视程度、提升行政事业单位内部控制建设的水平、提升财务部门在单位内部治理体系中的作用、促进行政事业单位廉政风险防控体系建设等多个方面。

但需要注意的是，行政事业单位在具体执行《管理制度》的过程中，仍将面临诸多挑战。

“单位内控建设不健全;内控人才欠缺、能力不足;内控信息化水平低;内控规范性评价工作开展不够;岗位设置不合理，不相容岗位之间没有相互牵制与监督等是《管理制度》执行过程中的限制性因素。”操礼庆说。

客观而言，这些问题的存在，很大程度上是长期以来行政事业单位“重业务、轻管理”观念的一种体现，也是行政事业单位外部监督检查不到位、监督工作跟不上或不严肃的一种体现，还与主管部门和上级部门未提出明确严格的要求有关。

“因此，我认为，可以通过将内部控制方面的人才做为管理会计人才培养的重点方面;将单位的权力运行机制及经济活动的运行流程的内部控制活动都嵌入在单位的信息化系统内，提高内部控制活动的科学性、及时性、规范性等手段深化《管理制度》的应用。”操礼庆建议道。

杨有红认为，内部控制报告必须“综合反映本单位内部控制建立与实施情况”。对此，他建议财政部发布“统一报告格式”，同时陆续发布相应的配套实施细则，用以规范各单位内控制度建设以及流程设计，并组织有关人员充分学习和理解。另外，为了保证行政事业单位内部控制报告的真实性和客观性，他还建议财政部尽快建立行政事业单位内部控制报告注册会计师审计制度。

同时，各行政事业单位应对照内部控制制度规范逐项梳理单位业务流程，将内部控制的理念和要求贯穿到具体业务工作中;仔细分析单位存在的固有风险和控制风险，按照重要性和成本效益原则合理选择控制方式手段，提高控制的针对性和有效性。设置不同的岗位职责，明确不同的管理操作权限建立行之有效的内部控制。

“各级审计机关和行政事业单位内部审计机构也要对内部控制制度建立的规范性和实施的有效性以及风险的可控性进行审计监督，促进各单位内部控制措施切实发挥作用，在提高财务管理水平和单位治理方面发挥积极作用。”王朝旭说。

事业单位建立健全内部控制制度情况二

内部控制规范作为推进科学发展，加快山区效益财政建设的一条主线，始终贯穿于财政工作始终，通过建立健全工作机制，落实工作责任，广泛宣传培训，严格规范执行，完善内控体系，较好地推动了内部控制规范在英山县的贯彻落实。

一、加强组织领导，健全工作机制

根据省厅和市局的统一部署，英山县财政局把贯彻实施《内部控制规范》作为当前和今后一段时期加强财政管理的一项重要工作任务，始终抓在手中，先后多次召开局党组会、部门联席会议研究落实《内部控制规范》的实施工作，拟订下发了《关于贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》，成立了财政局内部控制规范领导小组，由财政局局长担任组长，四名局党组成员协助主抓，县会计局具体督办落实，预算股、国库股等11个相关业务股室对口联系指导。同时，注重加强与县纪委、县审计局等相关部门的沟通协调，形成县财政局牵头负责，部门配合联动，业务股室积极参与，各负其责，齐抓共管的工作机制，推动了《内部控制规范》顺利实施。

二、加强政策培训，广泛宣传动员

一是开展专题调研，去年以来，结合贯彻执行新《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》，以及省会计学会组织开展的“走访基层女会计”等活动，抽调业务骨干，对各乡镇、县直行政事业单位执行内部控制规范情况进行了2次专题调研，先后走访了县公路局、县教育局、县人社局和红山镇财政所等7家行政事业单位，座谈单位负责人、财务会计20多人，对执行内部控制规范中存在的问题进行了深入分析，并结合各单位实际提出意见及建议，为贯彻执行内部控制规范营造了良好氛围。

二是加强业务培训，“打铁还需自身硬”，作为贯彻执行内部控制规范的主体责任单位的财政部门，坚持“先学一步，深学一层”，率先垂范，抓好自身业务培训，先后举办3期财政干部内部控制规范培训班，对财政系统300多干部职工进行了专题培训，做到财政干部带头学，带头参加培训，带头参加内部控制知识竞赛。自今年4月份以来，全县先后举办了九期专题培训班，对全县800多名取得会计从业资格证的会计人员进行了专题培训，重点学习掌握《内部控制规范》核心要义和运作规则，增强贯彻《内部控制规范》的主动性和自觉性，做到“宣传无死角、培训无盲区”，为贯彻实施《内部控制规范》奠定了坚实的基础。

三是注重宣传引导，充分发挥英山财政与编制政务公开网作用，将财政部、省厅内部控制规范相关文件精神上传网络平台，通过提高点击率，进行广泛宣传。同时，通过报刊和网站等新闻媒体，全面宣传新事业单位会计准则、会计制度和行政事业单位内部控制规范等会计法律法规制度，先后在各级报刊发表宣传会计法规的通讯报道20多篇，提升了会计法规的知晓率和影响力，其中在《财会月刊》、《财政与发展》等重点刊物上发表调研文章5篇。

四是坚持以赛促学。今年7月份，财政部下发了关于组织开展行政事业单位内部控制知识竞赛活动的文件通知。根据知识竞赛活动安排，县财政局迅速传发了《省财政厅 财政部驻湖北省财政监察专员办事处转发〈财政部关于开展行政事业单位内部控制知识竞赛活动的通知〉的通知》文件，明确了参加对象、参赛时间、参赛方式。为确保知识竞赛稳步推进，具体明确县会计局牵头负责知识竞赛活动，具体做好知识竞赛活动的组织、宣传及相关工作，明确了一名业务股室负责人为具体联系人，进行联系协调沟通。同时，采取“重点行业重点指导、重点人群重点引导”的方式，对教育、人社、卫生、工商等大系统，工作人员较多的单位，上门指导参赛;对各单位各部门的财务人员、会计人员，则通过建立QQ群、电话督办等方式，加强联系沟通，引导参赛。

三、加强业务指导，严格规范执行

为推进工作深入开展，县会计局充分发挥业务督导职能，在局机关与乡镇财务服务中心建立了挂点联系制度，每位机关干部联系一个乡镇，坚持每季度到全县11个乡镇开展一次督导检查，及时研究解决内部控制规范贯彻实施过程中遇到的新情况、新问题。

今年9月份，结合贯彻执行中央八项规定和“小金库”专项治理工作，县财政局、县审计局对纳入预算管理或有关财政拨款的部门和单位，重点是党政机关、事业单位和社会团体内部控制规范执行情况进行了专项检查，内容包括单位预算收入和支出管理、政府采购管理、资产管理、财务会计管理、财政票据管理以及设立“小金库”情况，对具体举报线索、社会反应比较强烈、日常监管中问题较多、自查自纠不认真的部门和单位，集中开展重点检查。县财政监督局将县妇幼保健院、县国土资源局、县全顺有限公司(客运公司)、县质量技术监督局等4家行政企事业单位作为规范内部控制，提升会计信息质量重点单位进行了专项检查，对县国土资源局超标准执行财政预算支出指标、县妇幼保健院银行账户开设过多等问题，严肃指出，督促抓好整改落实，建立健全内部控制制度，从源头上防范腐败行为。

四、加强制度建设，完善内部控制体系

一是突出内控重点，建立约束机制。今年以来，英山县委、县政府根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《湖北省〈党政机关厉行节约反对浪费条例〉实施办法》，严格遵守“八项规定”，加强“三公”经费管理，对照内部控制规范工作要求，结合英山实际，研究制定了《英山县县级党政机关公务接待管理办法》、《英山县县级党政机关差旅费管理办法》、《英山县县级党政机关会议费管理办法》等3个管理办法，建立健全权力运行的制约和监督体系，用制度筑牢防腐防线。

二是强化内部管理，规范运行体系。县财政局结合党的群众路线教育实践活动的开展，按照内部控制的原则和要求，在建立健全财务管理制度的基础上，狠抓制度贯彻执行，防止制度写在纸上、挂在墙上、流于形式，真正做到用制度管权、按制度管事、靠制度管人。