2019年最新内部控制建立与实施

内部控制建立与实施一

9月6日下午，总会计师芦延华在主楼410室主持召开内部控制建设与实施推进工作会议。学校内部控制工作办公室成员及会计师事务所代表参加会议。

芦延华阐述了内部控制工作对学校及各部门管理工作的重要意义，重点介绍了内部控制“如何去做”，并从校级层面、业务层面分别举例说明了如何进行内部控制。芦延华要求，各部门要明晰经济活动内部控制与每个人的关系;要理清思路，沿着内控建设路线图，目标清晰地进入实施阶段。芦延华强调，内部控制实施要先了解把握内部控制建设的目的和要求;要梳理经济活动的内容、风险点和制度建设情况，并进行评估;要根据评估情况进行整改，最终建成内控体系和评价体系。

会上，计划财经处处长刘恒义对各部门实施方案提出了具体要求。北京中路华会计师事务所副所长张公方介绍了事务所如何参与学校内部控制工作，对工作内容、工作安排及要求进行了说明，并通过具体事例让各部门深入了解如何开展内部控制实施工作。

内部控制建立与实施二

10月21日，省财政厅在《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》的基础上，再次下发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》，决定通过“以评促建”，推动全省行政事业单位在底前完成内部控制建立与实施工作。

针对一些单位对内部控制建设重视不够，风险防范意识薄弱，内部控制制度有待进一步完善;一些单位虽建立了相对完善的内部控制制度，但缺乏有效的执行手段和措施，相关规定要求不能落到实处等实际情况，省财政厅于8月份出台《关于全面推进全省行政事业单位内部控制建设实施工作的意见》，要求全省行政事业单位按照全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则，建立健全内部控制体系，强化内部流程控制;建立内部控制报告制度，促进内部控制信息公开;推进内部控制信息化建设，确保制度落到实处;建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，从而实现确保经济活动合法合规，确保国有资产安全和使用有效，确保财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败的工作目标。

省财政厅明确要求，在内部控制建设实施工作中，各级行政事业单位必须建立“一把手”负责制，成立内控领导机构，单独设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门，明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，各部门各岗位要积极协调配合，充分运用现代技术手段，查找单位经济活动风险，制定风险应对策略，同时由单位审计部门或纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制监督检查和自我评价工作，形成《单位内部控制规范手册》，全力按时推进。已经建立并实施内部控制的单位，应当对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价，并针对存在的问题抓好修订整改，进一步健全制度，确保内部控制有效实施;尚未建立内部控制或内部控制制度不健全的单位，必须于底前完成内部控制建立和实施工作。

为确保行政事业单位内部控制建设全面推进，各市财政局、各部门应当于9月中旬全面启动本地区(部门)单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在底前顺利完成内部控制建立与实施工作。对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，将严肃追究相关单位和人员的责任。

内部控制建立与实施三

财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称内部控制规范)将于1月1日起实施，为推动、指导各教育行政事业单位进一步完善内部控制，提高内部管理水平，现将有关事项通知如下：

一、充分认识实施内部控制规范的重要意义

2012年，我国实现了国家财政性教育经费支出占国内生产总值4%的目标，这是教育发展史上一个新的里程碑。随着财政教育投入的大幅度增长，用好管好教育经费的任务更加突出。实施内部控制规范，是加强教育经费监管的重要举措，是完善教育行政事业单位内部治理结构、建立现代学校制度的必然要求。各单位要充分认识加强教育系统内部控制制度建设的重要性和紧迫性，认真贯彻落实内部控制规范的各项要求，不断提高内部管理水平。

二、实施内部控制规范的基本原则

(一) 注重系统性。各单位要认真分析当前内部控制制度的建设情况，对照内部控制规范的要求，加快完善单位内部控制制度体系，实现对经济活动的全面控制，特别要做好单位重要经济活动和经济活动重大风险的控制。

(二)注重有效性。机构、岗位设置和权责分配应当科学合理，并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，有利于相互制约、相互监督。

(三)注重时效性。单位的内部控制制度应随着外部环境的变化、单位经济活动的变化和管理要求的变化及时修订和完善。

三、实施内部控制规范的主要任务

(一)梳理各类经济活动业务流程，明确业务环节内容。 各单位应按内部控制规范要求，根据单位职能，对预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等各项业务进行分析、总结和归纳，明确各项业务的目标、范围和内容，将各项业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务流程中的每个业务环节，并依此细化各个环节的部门和岗位设置，明确范围和分工。

(二)分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。风险分析要从各项业务面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量分析、评估，按照各项业务确定具体的风险点。风险评估的内容既包括组织机构设置，又包括业务层面本身的各项业务流程。

(三)建立健全管理制度。各单位在制定内部控制管理制度时，要注意与相关制度的衔接，并将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。着重在四个方面形成制衡机制：一是建立重大事项议事决策机制;二是规定不相容岗位相互分离和内部授权审批控制;三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制;四是建立关键岗位工作人员的培训、轮岗和评价等机制。

(四)提高内部控制的信息化水平。各单位要不断加强信息系统建设，利用信息化手段提高内部控制的科学性、及时性和有效性。通过信息的同步集成，改变单位各项经济活动分块管理、信息分割的局面，实现预算管理、资产管理、财务管理等整合集成在统一的平台，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

(五)建立内部控制评价机制。各单位要将内部控制建设和实施情况纳入日常监管范围，并将其纳入领导干部经济责任审计内容，切实开展内部控制测试评价，编制内部控制自评报告。

(六)重视评价结果运用。各级教育行政部门要将内部控制工作开展情况，纳入领导干部经济责任履行和考核内容，将评价结果与财政绩效考核挂钩。内部审计监督部门要定期通过审计报告、审计建议书等形式将测试评价结果上报单位主要负责人，促进内部控制规范有效执行。

四、实施内部控制规范的工作要求

(一)强化领导责任。各单位负责人要对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。单位主要领导要切实负起责任，牵头做好内部控制规范的组织实施工作，合理确定本单位内部财务、审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门的职责和权限。

(二)完善工作机制。各单位要根据内部控制规范实施要求，尽快设置内部控制职能部门或确定内部控制牵头部门，配备专业人员，建立领导负责、责任部门主抓和相关部门协调的内部控制规范实施工作机制。

(三)加强宣传培训。各单位要加强宣传培训，让内部控制的理念深入人心，形成重视风险防范、强化责任意识的内控文化，形成“领导重视、部门协作、全员参与”的内控制度建设环境。

内部控制建立与实施四

为进一步推动和指导我省行政事业单位建立和实施内部控制工作，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11号)的有关精神和要求，省财政厅于8月15日在沈阳金城宾馆举办了全省行政事业单位内部控制业务培训班。省直一级预算单位、各市财政局会计科(处)近300人参加了培训。

这次培训有三个突出特点：一是高度重视、明确部署。培训班上，省财政厅会计处就全省行政事业单位内部控制建立和实施工作进行了再动员、再部署，进一步强调了行政事业单位建立和实施内部控制的必要性和紧迫性，要求各地区各单位要提高思想认识，深刻理解领会建立行政事业单位内控规范的重要意义;要加大工作力度，切实增强推进内控建设工作的紧迫感和责任感;要采取切实措施，确保行政事业单位在今年年底前全部建立和实施内部控制。二是内容丰富，主题鲜明。在培训班上，省财政厅会计处讲解了内部控制建立和实施的步骤方法，单位需要开展的主要工作，单位层面和业务层面内部控制的主要内容，以及填报行政事业单位内部控制基础性评价表的注意事项。为了方便快捷准确地填报基础性评价表，软件公司相关人员在培训班上讲解了行政事业单位内部控制基础性评价表网上填报系统及填报方法。三是讲解透彻，收效良好。省财政厅会计处结合行政事业单位在内部控制建立过程中遇到的难点问题，以范例的形式，介绍了行政事业单位内部控制建设需要梳理的业务流程、流程图的绘制方法、主要风险点、控制措施以及应建立健全的内控制度，讲解清晰详实、通俗易懂。参加培训人员纷纷表示一定通过这种“以评促建”的方式，按时完成内部控制建设基础性评价工作，并在今年年底前建立和实施内部控制规范。